【2021.12.9 来源于：正义网】

2018年，王鹏入职东湖公司，担任济南大区资金结算组出纳，负责管理西川公司两个银行账户的资金日报、银企支付等。东湖公司为西川公司提供财务服务，两家公司同为山海集团控股的全资子公司。

上任出纳员和王鹏交接工作时，交予其两个公司网银账户的U盾，一个制单盾一个复核盾，并要求王某把复核盾寄给西川公司财务部。根据规定，制单盾由东湖公司出纳保管，用于制作转账付款凭证，复核盾由西川公司财务人员保管，用于复核付款凭证，复核完成后资金转账才能成功。王鹏表面答应，背地里却偷偷将复核盾藏了起来。

王鹏先将资金转到西川公司账户，再通过两个U盾进行操作，将这些钱转到自己的银行账户用于个人消费。

月底，公司规定出纳之间要互相核对网银账户余额，同事周某嘱咐王鹏发送账户网银余额截图，王鹏把修改后的网银余额截图发给周兰检查核对，周某也没有发现其中的蹊跷。

不到两年的时间里，王鹏穿梭于酒吧、洗浴中心、酒店公寓等地，在网络上疯狂打赏主播、充值网络游戏，他利用企业管理系统的漏洞，通过申请监管资金、虚假申请资金下拨、资金划转等方式挪用公司资金，截至案发前共挪用274次，将从公司挪用的4800余万元全部挥霍一空。

2020年5月，西川公司财务负责人刘某接到一家合作银行工作人员的电话，核实该公司在4月30日支出63万元的有关事项。因为该银行有内部规定，超过50万元的支出都会进行核实。经过一番交谈，刘某才发现这笔63万元的款项转到了王鹏的个人银行账户。此时，王鹏已无法再隐瞒下去，承认自己挪用了公司4800余万元，后在东湖公司财务经理等人的陪同下到派出所投案自首，向公安机关如实交代了挪用公司资金的事实。

事发后，西川公司遭受重创，王鹏打赏主播、游戏充值的资金能否追回成为挽回公司损失的重点。王鹏挪用公司资金2300余万元在直播平台上充值虚拟币，自愿、无偿地给主播刷礼物，他与主播之间形成赠与法律关系。主播在获得高额打赏的同时并没有提供合理的对价，也没有付出相应的劳动，不是善意取得，因此，王鹏向直播平台充值的2300余万元已被全部追缴。而王鹏在游戏平台充值后使用了平台提供的服务，游戏平台对于王鹏充值资金来源于赃款并不知情，因此在游戏平台的充值不应追缴。

办案过程中，办案检察官发现案件发生的一个诱因，是王鹏在与同事交接工作中获得了公司的制单盾与复核盾，正是因为王鹏同时掌握两个U盾，他才能毫不费力地把公司资金转出并占为己有，给公司带来巨大的经济损失。

近日，高新技术产业开发区检察院针对办案中发现的问题，向涉案单位东湖公司制发检察建议，建议公司完善员工工作交接流程、明确岗位职责权限、定期审计做好资金监管、重视员工法律知识普及、提升员工法治素养。

【蓝白快评】

本案王鹏利用公司监管漏洞，先后挪用公司资金高达4800万，令人唏嘘不已。反观案件发生的原因，王鹏之所以能够毫不费力地挪用资金，其直接原因是工作交接时上一任出纳员同时将用于制作和复核转账付款凭证的两个U盾“毫无保留”地转交给了王鹏；但深究其根本原因，是公司的监管体系存在极大的漏洞，比如工作交接时没有第三方监交人员在场、没有审核是否平账、没有定期审计等。蓝白在此提示，企业应当完善内部监管制度，包括明确划分岗位职责、完善工作交接制度、定期审计、重视培养并提高员工的道德及法律素养等，而对于掌握公司重要信息并享有较大的操作空间的关键人员，应当特别加以重视。